季度企业所得税会计分录

企业所得税是企业在一定时期内实现的利润总额按照税法规定的税率计算后应缴纳的税款。在会计处理上，企业需要在每个季度末对当期应交的企业所得税进行计提，并在年度终了时进行汇算清缴。下面将简要介绍季度企业所得税的会计处理过程。

一、季度计提企业所得税

在每个季度末，企业应当根据当期的利润情况计提应交的企业所得税。假设某企业第一季度实现的利润总额为100万元，适用的企业所得税率为25%，则应计提的企业所得税为25万元。

借：所得税费用 25万元

贷：应交税费——应交企业所得税 25万元

这里，“所得税费用”科目用于核算企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税金额。“应交税费——应交企业所得税”科目则反映企业按照税法规定计算确定的应交企业所得税金额。

二、季度实际缴纳企业所得税

到了缴纳期限（通常为次月），企业将实际缴纳之前计提的税款。

借：应交税费——应交企业所得税 25万元

贷：银行存款 25万元

这里，“应交税费——应交企业所得税”科目表示企业已经实际缴纳的税款，而“银行存款”科目则反映了企业银行账户中资金的减少。

三、年度汇算清缴

到了年末，企业需要根据全年的经营成果进行一次全面的汇算清缴，可能需要补缴或退还部分税款。

如果需要补缴税款，则：

借：所得税费用（差额）

贷：应交税费——应交企业所得税（差额）

如果可以退税，则：

借：应交税费——应交企业所得税（差额）

贷：递延收益/其他收益（差额）

以上即为企业所得税在季度中的基本会计处理流程。需要注意的是，具体操作可能会因国家和地区税法的不同而有所差异，企业还需结合自身实际情况和当地税务机关的要求进行相应的会计处理。

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