缴纳社保的会计分录是企业财务处理中的重要环节，它反映了企业为员工缴纳社会保险费的过程。以下是针对不同情况下的社保缴纳会计分录示例：

1. 社保费用计提

当月计提社保费用时，根据公司与员工签订的劳动合同和国家规定的社保缴费比例，计算出应由企业和个人分别承担的部分。这笔费用通常在“应付职工薪酬——社会保险费”科目中反映。

会计分录：

借：管理费用/生产成本等（根据部门和人员性质确定）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业承担部分）

借：应付职工薪酬——社会保险费（个人承担部分）

贷：其他应付款（代扣代缴个人部分）

2. 实际缴纳社保费用

当月实际缴纳社保费用时，企业需要将计提的社保费用从“应付职工薪酬——社会保险费”科目转入“银行存款”或“库存现金”科目，同时减少相应的负债。

会计分录：

借：应付职工薪酬——社会保险费（企业承担部分+个人承担部分）

贷：银行存款/库存现金

3. 代扣代缴个人部分

在实际缴纳时，企业还需要处理个人承担部分的社保费用，这部分费用实际上是企业先垫付给社保机构，然后从员工工资中扣除。

会计分录：

借：其他应付款（代扣代缴个人部分）

贷：银行存款/库存现金

以上就是企业缴纳社保的基本会计处理流程和会计分录。需要注意的是，不同地区可能有具体的差异，比如某些地方可能要求企业在缴纳社保时直接从工资中扣除个人部分，而不需要通过“其他应付款”科目过渡。因此，在具体操作时，建议参照当地相关政策和指导文件进行调整。